这测试不适用于处于F, M, J身份下的学生,交换学者和他们的附属配偶。 因为美国的税法给了这几种人一些例外豁免(exemption). 通常地,F-1 学生在美国的头五年和J-1 访问学者的头两年会被视为“non-resident”。F, M, J 等非定居外国人(non-resident alien),通常只需要就美国境内的FDAP收入 (fixed or determinable annual or periodical gains, profits and income) 报税。FDAP 收入包括:薪资wage and compensation, 利息interest, 分红 dividends,租金 rents, and 版税royalties received from US sources. 但炒股赚的钱和房屋买卖所获得的利得 (capital gain)有可能不包括在FDAP里。此外, ECI 收入 (Income of non-resident alien that is Effectively Connected with the conduct of a U.S. trade or business)也是要报税的。 需要提醒的是, 根据中国和美国的双边条约,在美国的F, M, J中国学生学者,其收入低于5000美元的部分,是可以根据条约免税的。
移民局在很多问题上会审查申请人或受益人的税收记录。 譬如说, 在某些I-140移民申请,移民官要看雇主的报税和外国雇员的报税来确定雇主是否有足够的财政能力来支付外国雇员承诺的薪水。很多I-485调整身份的案子, 移民官要看经济担保人的报税来确定申请人是否有足够的经济来源来支持自己和家庭以不至于成为公众负担。虽然,个人税收记录受法律保护, 移民局不可能主动从税务局调取申请人的税收记录。 但, “Honesty is the best policy.”如果一个人因报税失误被罚款或被定罪,那么他的绿卡申请或入籍申请有可能受影响。
要知道, 在一个民有民治民享的社会里 (A government of the people, by the people and for the people), 税收确定了people 和 government之间的主从关系。 一旦交了税, 您就可以以“纳税人”自居了。某种意义上, 你就是这个国家的主人了。 身为纳税人的您,有权利要求美国总统和国会向你报告, 为你的每一个dollar负责。